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Control Interno

La literatura técnica de la profesión de contaduría pública y auditoría, procura lineamientos de
la responsabilidad que adquiere el auditor en comunicar de manera apropiada a la gerencia y a
la administración las deficiencias en el control interno que se aprecian en una auditoría de
estados financieros.

Al realizar la auditoría de los estados financieros, no es responsabilidad del auditor emitir una
opinión sobre la efectividad del control interno, excepto que haya sido contratado para ello; la
opinión que se emite es sobre la razonable exactitud que hay en las cifras presentadas en los
estados financieros y da el respaldo de que no hay errores significativos y que la información
presentada es confiable. Sin embargo, siendo el control interno un tema de especial atención
por parte de la gerencia,la administración y los usuarios de los estados financieros, la labor del
auditor incluye hacer una revisión limitada del control interno con base a su criterio y las
metodologías profesionales de que se dispone para soportar la opinión profesional y confirmar
la ausencia de errores en la información auditada.
El objetivo del control interno debe ir encaminado a velar porque existan controles que sean
implementados y evaluados constantemente, considerando información financiera y no
financiera, prestando atención por parte de la gerencia y la administración en no dañar las
relaciones dentro de la organización, de esa cuenta podemos incluir la definición de control
interno que nos proporcionan las Normas Internacionales de Auditoría, diciendo que el control
interno es el proceso diseñado, implementado y supervisado por la gerencia, la administración
y los puestos de dirección para brindar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de
una entidad respecto de la confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de
las operaciones y el cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables al negocio en el que
trabaja la organización.
El auditor evalúa en su auditoría ciertos asuntos que afectan de manera importante la
presentación de la información, estos asuntos incluyen, entre otros: la probabilidad de que las
deficiencias identificadas en el proceso de elaboración contable lleven a errores importantes en
los estados financieros, la susceptibilidad a la pérdida de un activo, la existencia de situaciones
anómalas que produzcan un robo y los valores de los estados financieros expuestos a errores.
Para controlar los posibles errores y las deficiencias en el control interno, es importante
implementar los siguientes controles:

– Controles para supervisar la ejecución de las operaciones.
– Controles sobre la prevención y detección de fraudes.
– Controles sobre la selección y aplicación de políticas contables importantes.
– Controles sobre transacciones fuera del curso normal de los negocios.
– Controles sobre la segregación de funciones del personal, en la autorización de ventas y
pagos.
– Controles sobre el proceso del registro de la información financiera tanto en la parte
manual como en la parte de tecnología.
– Controles sobre la comunicación, considerando que todo debe entregarse por escrito.

El propósito de la auditoría es el de expresar una opinión sobre los estados financieros, así
mismo, el de revisar el control interno en la preparación de los estados financieros para
comunicar a la gerencia y los usuarios de la información, las debilidades existentes y agregar
las soluciones para superar los errores existentes.
No dude en contactarnos para que lo asesoremos en las áreas de nuestra competencia.
Autor: Alejandro Nuñez Duarte / Auditoría

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